7 טריקים שכל ישראלי צריך לדעת על החזרי מס והטבות מס שאסור לפספס
רבים מהישראלים עשויים להיות זכאים להחזרי מס או להטבות מס שונות, אך אינם בודקים את זכאותם. הסיבה לכך פשוטה: מערכת המס כוללת מגוון נקודות זיכוי, ניכויים, הקלות והטבות, והזכאות יכולה להשתנות בהתאם למצב המשפחתי, מקום המגורים, הכנסה, הפקדות לפנסיה, תרומות, לימודים ונסיבות אישיות שונות.
במקום להסתמך על הערכות כלליות או על "טריקים" שאינם בהכרח נכונים, כדאי להכיר את הזכויות הקבועות בדין ולבדוק אותן מול המקורות הרשמיים של רשות המסים. רשות המסים מאפשרת, למשל, ליחידים שאינם חייבים בדוח שנתי להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה.
במאמר זה נסקור שבע נקודות מרכזיות שעשויות לסייע לכם לזהות החזרי מס והטבות מס שלא נוצלו.
1. אפשר לבדוק החזר מס עד שש שנים אחורה
אחת הזכויות החשובות ביותר היא האפשרות לבקש החזר מס בגין מס ששולם ביתר בשנים קודמות.
לפי רשות המסים, יחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135, ובמקרים המתאימים ניתן להגיש בקשה עד שש שנים לאחר שנת המס. לדוגמה, בשנת 2026 ניתן להגיש בקשות להחזר בגין שנות המס 2020–2025.
המשמעות היא שלא כדאי להסתפק בבדיקת תלוש השכר הנוכחי. שינוי מקום עבודה, עבודה אצל מספר מעסיקים, תקופות ללא עבודה, שינוי במצב המשפחתי או זכאות שלא עודכנה בזמן יכולים ליצור מצב שבו נוכה מס גבוה מהנדרש.
הדרך הנכונה היא לבדוק כל שנת מס בנפרד ולבחון האם המס ששולם בפועל תואם את חבות המס האמיתית.
2. נקודות זיכוי והטבות בעקבות לימודים
לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע עשויים להקנות במקרים מסוימים זכאות לנקודות זיכוי במס הכנסה.
הזכאות אינה אחידה לכל מי שלמד, והיא תלויה בין היתר בסוג התואר או ההכשרה, במועד סיום הלימודים ובכללים החלים בשנת המס הרלוונטית.
רשות המסים כוללת זכאות בגין תואר אקדמי או לימודי מקצוע בין הנושאים שניתן לבחון במסגרת הקלות בחישוב המס.
לכן, מי שסיים לימודים ולא בדק את זכאותו מול רשות המסים או במסגרת הדוח השנתי, עשוי לפספס הטבה שמגיעה לו.
חשוב במיוחד לא להשתמש בסכומים ישנים המופיעים באתרי אינטרנט ללא בדיקה. שווי נקודת זיכוי ותנאי הזכאות עשויים להשתנות, ולכן יש לבדוק את הנתונים לפי שנת המס הרלוונטית.
3. תושבי יישובים מסוימים עשויים להיות זכאים להטבת מס
מגורים ביישוב המזכה בהטבת מס יכולים להעניק זכאות משמעותית, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק ולרשימת היישובים המזכים.
הזכאות אינה נקבעת רק לפי הכתובת הרשומה בתעודת הזהות. במקרים המתאימים נדרש להציג אישור תושבות ולעמוד בתנאים שנקבעו.
רשות המסים מציינת במפורש כי תושבי יישוב המזכה בהנחה במס יכולים לבקש הקלה בחישוב המס, ובמסגרת הדוח השנתי ניתן לצרף אישור מגורים ביישוב המוכר להטבות מס.
לכן, מי שעבר במהלך השנים בין יישובים, או מי שהחל להתגורר ביישוב שנוסף לרשימת היישובים המזכים, כדאי שיבדוק את זכאותו בהתאם לשנות המס הרלוונטיות.
4. תרומות למוסדות מוכרים יכולות להעניק זיכוי מס
תרומה היא לא רק פעולה חברתית. במקרים שבהם התרומה ניתנה למוסד ציבורי בעל אישור מתאים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, עשויה לקום לתורם זכאות לזיכוי מס.
רשות המסים מסבירה כי יחיד התורם למוסד ציבורי בעל אישור לפי סעיף 46 עשוי לקבל זיכוי בשיעור של 35% מסכום התרומה, בכפוף לתנאים, לסכום המינימלי ולתקרות הקבועות בדין.
החל משנת 2026 קיימת גם מערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים, שבמסגרתה מוסדות ציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 מדווחים על תרומות שקיבלו. הדבר עשוי להקל על מימוש הטבת המס כאשר התרומה מדווחת במערכת.
לכן חשוב לשמור תיעוד של תרומות ולוודא שהמוסד שאליו הועבר הכסף אכן מוכר לצורך הטבת המס.
5. הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות עשויות ליצור הטבות מס
הפקדות לחיסכון פנסיוני עשויות להיות לא רק כלי לחיסכון לטווח ארוך, אלא גם מקור להטבות מס בהתאם למעמד ולגובה ההפקדות.
הדבר רלוונטי במיוחד לעצמאים, אך גם שכירים עשויים להיות זכאים להטבות שונות בהתאם להפקדות שבוצעו עבורם ולנסיבות האישיות שלהם.
גם קרן השתלמות לעצמאים עשויה להעניק הטבת מס. לדוגמה, סקירה עדכנית של משרד האוצר מציינת כי עצמאי יכול לקבל ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות עד שיעור של 4.5% מההכנסה החייבת, בכפוף לתקרה ולכללים הרלוונטיים לשנת המס.
בנוסף, משרד האוצר מציין כי הפקדות לחיסכון הפנסיוני עשויות להעניק הטבות מס מעבר לחובת ההפקדה המינימלית.
לכן, בסוף שנת המס כדאי לבדוק לא רק כמה הפקדתם, אלא גם כיצד ההפקדות משפיעות על חבות המס שלכם.
6. שינויי חיים יכולים ליצור זכאות שלא נוצלה
אחת הסיבות הנפוצות להחזרי מס היא שינוי בנסיבות האישיות במהלך שנת המס.
לדוגמה:
- החלפת מקום עבודה במהלך השנה
- עבודה אצל יותר ממעסיק אחד
- תקופה של אבטלה או הפסקת עבודה
- שינוי במצב המשפחתי
- לידת ילד
- סיום לימודים
- מעבר ליישוב המזכה בהטבת מס
- שירות צבאי או שירות לאומי
- הפקדות עצמאיות לקופות גמל או לפנסיה
- תרומות למוסדות מוכרים
רשות המסים מציינת בין ההקלות האפשריות נקודות זיכוי עבור ילדים, עולים חדשים, תושבי יישובים מזכים, ילדים עם מוגבלות, זכאות בגין תואר או לימודי מקצוע, תרומות, חיילים משוחררים ובוגרי שירות לאומי.
לכן, כשבודקים החזר מס, חשוב להסתכל על כל שנת המס כמכלול ולא רק על השכר החודשי.
7. בדיקה מסודרת עדיפה על הסתמכות על "ממוצע החזר"
אחת הטעויות הנפוצות בתחום החזרי המס היא ההבטחה לסכום קבוע או ממוצע כביכול לכל אזרח.
אין סכום החזר אחיד שמתאים לכולם.
גובה ההחזר, אם קיים, תלוי בנתונים האישיים והפיננסיים של הנישום, במס ששולם בפועל ובזכויות שהיו קיימות באותה שנת מס.
רשות המסים מפעילה מחשבונים ושירותים מקוונים לבדיקת זכאות ולחישוב מס, ולכן כדאי להתחיל בבדיקה המבוססת על נתונים אמיתיים ולא על הבטחות שיווקיות.
במקרים מורכבים יותר, במיוחד כאשר מדובר בעצמאי, בעל עסק, אדם עם מספר מקורות הכנסה או מי שחייב בהגשת דוח שנתי, כדאי לשקול בדיקה מקצועית של רואה חשבון או יועץ מס.
איך מתחילים לבדוק זכאות להחזר מס?
הצעד הראשון הוא לאסוף את המסמכים הרלוונטיים לכל שנת מס שאותה רוצים לבדוק.
בין היתר, עשויים להידרש:
- טפסי 106 ממעסיקים
- אישורים על הכנסות נוספות
- אישורי הפקדות לפנסיה ולקופות גמל
- אישורים על תרומות
- אישור תושבות ביישוב מזכה
- מסמכים הנוגעים ללימודים ולזכאות לתואר
- מסמכים הקשורים למצב המשפחתי
- אישורים הנוגעים לשירות צבאי או שירות לאומי
- מסמכים נוספים בהתאם לנסיבות האישיות
רשות המסים מפרטת במסגרת הדוח השנתי מסמכים ואישורים שונים שניתן או נדרש לצרף, ובהם אישורי הפקדות לקופות גמל, אישור מגורים ביישוב מוכר להטבות מס, תעודת עולה, תעודת חיילים משוחררים ומסמכים הנוגעים לתרומות ולזכאויות מסוימות.
מה חשוב לבדוק לפני שמגישים בקשה להחזר מס?
לפני הגשת הבקשה כדאי לוודא שהנתונים מתייחסים לשנת המס הנכונה ושכל מקורות ההכנסה נכללו.
חשוב גם לא להניח שכל הוצאה מזכה בהחזר מס. הטבות מס ניתנות רק כאשר מתקיימים התנאים שנקבעו בדין.
במקרה של ספק, עדיף לבדוק את הזכאות מול רשות המסים או לקבל ייעוץ מקצועי מאיש מקצוע מוסמך.
באתר igoldman ניתן למצוא תכנים נוספים בנושאי מס, חשבונאות והתנהלות פיננסית, ובהם גם מידע מקצועי מאת רו"ח קרלוס ששון.
שאלות נפוצות על החזרי מס
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
במקרים המתאימים ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. רשות המסים מציינת במפורש כי ניתן להגיש בקשה להחזר בגין מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס.
האם כל שכיר זכאי להחזר מס?
לא. עצם היותו של אדם שכיר אינו אומר שהוא זכאי להחזר. הזכאות תלויה במס ששולם בפועל לעומת המס שהיה עליו לשלם ובהטבות ובזיכויים הרלוונטיים אליו.
האם אפשר לבדוק החזר מס לבד?
כן. רשות המסים מאפשרת להגיש בקשה להחזר מס באמצעות השירותים המקוונים ובאמצעות טופס 135 במקרים המתאימים.
עם זאת, כאשר מדובר במצב פיננסי מורכב או במספר מקורות הכנסה, בדיקה מקצועית עשויה לסייע באיתור זכויות שלא נלקחו בחשבון.
האם תרומה מזכה תמיד בהחזר מס?
לא. ההטבה מותנית בין היתר בכך שהתרומה ניתנה לגוף המוכר לצורך סעיף 46 ובכך שהתקיימו יתר התנאים והתקרות הקבועים בדין.
האם עצמאים יכולים לקבל הטבות מס על הפקדות לקרן השתלמות?
כן, במקרים המתאימים. עצמאי עשוי להיות זכאי לניכוי בגין הפקדות לקרן השתלמות בהתאם להכנסה החייבת, לתקרה ולכללים של שנת המס.
מקורות רשמיים ומידע נוסף
לבדיקת זכאות להחזר מס מומלץ להסתמך בראש ובראשונה על המקורות הרשמיים של המדינה:
רשות המסים – בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה
רשות המסים – מחשבון מס ונקודות זיכוי
רשות המסים – תיאום מס והקלות בחישוב המס
רשות המסים – מידע על תרומות לפי סעיף 46
משרד האוצר – מידע על פנסיה והטבות מס לעצמאים
סיכום
החזרי מס אינם "כסף חינם" ואינם טריק שמבטיח סכום קבוע לכל אדם. מדובר בזכות שעשויה להתקיים כאשר במהלך שנת המס שולם מס גבוה מהנדרש או כאשר הנישום לא מימש זכויות, נקודות זיכוי או הטבות שהגיעו לו על פי דין.
שבע הנקודות החשובות שכדאי לבדוק הן האפשרות להגיש בקשה עד שש שנים אחורה, זכאות בעקבות לימודים, הטבות לתושבי יישובים מזכים, זיכוי בגין תרומות, הטבות הקשורות לפנסיה ולקרן השתלמות, שינויים במהלך החיים ובדיקה מקצועית ומסודרת של נתוני המס.
הדרך הטובה ביותר היא לא להסתמך על נתונים ישנים או הבטחות לגבי סכום החזר מסוים, אלא לבדוק את הזכאות לפי שנת המס והנסיבות האישיות. במקרים שבהם יש ספק, כדאי להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס ולוודא שהבדיקה מתבצעת בהתאם לכללים העדכניים.
מערכת גולדמן מרכזת ומפרסמת תוכן מקצועי בנושאי עסקים, כלכלה, פיננסים, השקעות, ניהול, יזמות וחדשנות. המערכת מביאה מאמרים, מדריכים, ראיונות ותובנות ממומחים ואנשי מקצוע.
